開公司費用揭秘，登記手續及稅務解析

開公司有哪些組織型態？

設立公司依照出資/股東人數、資本額、營業稅稅率、公司名稱使用範圍、損益分配、債務清償責任，通常可分為行號及公司，行號又可分為「獨資」及「合夥」並受商業登記法所規定，公司則可分為「有限公司」及「股份有限公司」受公司法所規定，以下將詳細說明各類型組織型態：

獨資

• 個人單獨出資。
• 資本額：依據業務而定。
• 營業稅稅率：收據1％，發票5%。
• 公司名稱使用範圍：僅限登記地縣市。
• 損益分配：個人負擔利益及損失。
• 債務清償責任：*無限責任。

合夥

• 兩人以上共同出資。
• 資本額：依據業務而定。
• 營業稅稅率：收據1％，發票5%。
• 公司名稱使用範圍：僅限登記地縣市。
• 損益分配：合夥人間分配利益及負擔損失。
• 債務清償責任：*無限責任。

有限公司

• 股東人數：一人以上的自然人。
• 資本額：建議至少20萬以上。
• 營業稅稅率：發票5%。
• 公司名稱使用範圍：全國均可使用。
• 損益分配：按公司章程分配。
• 債務清償責任：*有限責任。

股份有限公司

• 股東人數：2人以人自然人或單一法人股東。
• 資本額：建議至少20萬以上。
• 營業稅稅率：發票5%。
• 公司名稱使用範圍：全國均可使用。
• 損益分配：按股東持股比例。
• 債務清償責任：*有限責任。

_{*無限責任：代表投資人具無限清償責任，對企業債務不以投入資本為限，就算企業負債超過投入資本，也要以自有財產承擔債務，例如：獨資資本額為5萬，若公司債務為8萬，則多出的3萬債務需由投資人的私人財產負擔。}

_{*有限責任：代表投資人對債務具有限清償責任，只需以出資額為限，負擔清償責任，例如：公司資本額為100萬，某股東出資額為20萬，公司債務為200萬，該股東也只需要負擔20萬的債務。}

開公司流程

公司登記流程依序需經過七個步驟，以下將詳細說明各步驟：

1. 選擇組織型態：依照出資/股東人數、資本額及商業模式，選擇適合的公司型態。
2. 決定公司名稱：由於公司登記名稱不可以與其他公司相同，所以註冊公司名稱前可以先透過經濟部的公司名稱暨所營事業預查輔助查詢系統進行預查，確保公司名稱沒有重複。
3. 公司地址登記：選擇適合地點作為公司的辦公場所與登記地址；若您的業務多為遠距辦公不需要實體辦公室，或是創業初期營運費用較為吃緊，也可以採用借址登記的方式，將公司地址登記在商務中心（虛擬辦公室），為您節省場地租金。
4. 開設公司銀行帳戶：選擇適合的銀行，開設公司的籌備帳戶並將資本存入，供後續資本登記時使用。
5. 會計師驗資：聘請會計師驗資，查驗籌備帳戶中的資本是否屬實。
6. 工商登記：不同組織型態需要的申請文件不同，您可參考公司登記辦法及商業登記辦法中的各項附表，當備齊所需文件後，便可以向政府相關單位申請工商登記。
7. 稅籍登記：到國稅局辦理稅籍登記手續，完成登記後便可以購買發票開始營業。

成立公司費用

公司工商登記需要繳納許多費用，其中設立規費會因預查公司名稱次數、公司設立資本額，及其他相關手續而異，基本來說政府規費大約在$1,000-$2,000之間，但還需要加上聘請會計師驗資及其他相關文件申請準備的費用，總費用約為$6,000-$18,000，以下整理成立公司流程中需要繳交的費用，讓您一次了解開公司所需花費：

公司名稱預查費用

公司名稱預查可透過臨櫃申辦、郵寄申辦及線上申辦三種方式申請，透過臨櫃或郵寄申辦，規費為$300；若透過線上申辦規費只需$150。

公司設立登記規費

公司設立登記規費按實收資本額每$4,000為一元，例如：公司資本額為$400萬，$400萬/$4000＝$1,000，則需繳納設立登記規費$1,000。

其他政府規費

其餘政府規費，包含申請特定公司查閱、影印或證明書的規費，規費的計算基準如下：

• 查閱費：每一公司應繳納規費$400。查閱時間超過二小時者，每超過一小時加收$100；不足一小時者，以一小時計算。
• 影印費：申請提供公司登記表、章程、董事會議事錄、股東會議事錄、董事同意書、股東同意書、會計師查核報告書及其附件等文件的影本者，每份$10。
• 證明書：申請核給證明書，應繳納規費$200；英文證明書，應繳納規費$600。同次申請相同證明書或英文證明書二份以上，第二份起，每份應繳納規費$100。
• 申請提供資本形成表者，每份應繳納規費$300。
• 若需申請郵寄查閱資料或影印資料，應再繳納規費$50。

會計師驗資簽證費用

會計師通常較少單獨承接資本查驗，多數在代辦整套公司登記服務時便會包含資本簽證，若要另外請會計師驗證資本額，則會計師驗資費用約為$4,500-$7,000。驗資是指「公司」在申請公司設立登記、合併、分割、收購、股份交換、股份轉換或是增減實收資本額等變更登記的時候需要請會計師驗證公司資本額，並核發會計師簽證，若只是商號（行號）則不需要資本額簽證。

工商登記代辦費用

商業登記代辦每次約為$5,000-$10,000。代辦費除了代辦服務費，其中也包含政府規定的300元名稱預查費用及工商登記須繳1,000元規費。設立公司需申請的是公司登記，而商號（行號）申請的是商業登記；部分行業例外，像是攤販和家庭代工等不需登記。

成立公司後要繳的稅

開立公司前需要繳交設立規費，而在成立公司後也有一些稅賦需要繳納，在準備公司成立作業時應該先將這些稅賦考慮在內，確保在公司成立時具備足夠的資本，以下整理成立公司後要繳的稅賦項目及內容：

營利事業所得稅

公司成立後若有營業且有盈餘便需要繳納營利事業所得稅（簡稱營所稅），計算方式為課稅所得額在12萬以下可免徵營所稅；課稅所得額在12萬-20萬間，應納稅額為課稅所得額扣除12萬再除2；課稅所得額超過20萬，則稅率為20%，若您覺得計算方式過於複雜，也可以使用政府所提供的線上營利事業所得稅試算平台。但若為行號組織（獨資或合夥），則會將營利所得併入事業所有者的綜合所得總額中，需申報綜合所得稅，無需另外繳納營所稅。

營業稅

公司組織及使用發票的商號（行號），必須每兩個月向國稅局申報營業稅，一般營業稅稅率為5％，計算方式為銷項稅額扣去進項稅額，即是應納稅額，例如：一間公司當期銷售額為50萬，銷項稅額為$25,000（50萬x0.05%），當期進項成本為30萬，則進項稅額為$15,000（30萬x0.05%），則應納稅額為$25,000-$15,000=$10,000。

未分配盈餘税

公司若當年度有淨利未於隔年底前全數分配，或僅部分分配，未分配部分需加徵5%未分配盈餘稅；若盈餘全數彌補之前年度累積虧損，則不課稅。

暫繳申報

每年9月需申報暫繳稅款，在隔年5月結算申報時，可抵扣營所稅金額，繳納金額通常為前一年度結算營所稅的二分之一；除非本年度無營業收入或暫繳稅額少於$2,000以下，即可免暫繳申報，另外，獨資、合夥及小規模行號也不需要暫繳申報。

勞健保、勞退

• 勞保費率於民國112年改為12％，包含勞保普通費率11％及1％的就業保險費率，職災保險費率則全額由投保單位（雇主）負擔。
• 健保費率自民國110年起改為5.17%，投保單位及政府負擔金額含本人（1人）及平均眷屬人數（0.57人），合計1.57人，由公司負擔60%、員工負擔30%、政府負擔10%，計算方式為投保金額x保險費率x負擔比率x（本人＋眷屬人數）。
• 勞退為雇主提撥勞工薪資6％作為勞工退休金，只要是適用勞基法的本國籍勞工，無論是否在就職公司投保勞保，公司都應該為員工提繳勞工退休金。

開公司費用常見問題

一個人可以開公司嗎？

可以，只要是具完全行為能力且年滿18歲的成年人，沒有違反*公司法第30條規定列舉的犯罪事由就可以成立公司。此處所指的一人公司指的並非公司營運只靠一個人進行，而是代表僅有一人獨資運營。另外，根據2025年最新的稅務規定，只要貨物銷售額達到$100,000以上，或勞務銷售額達$50,000以上，就必須進行稅籍登記，所以建議若您已達稅籍登記的標準，可以申請成立一人公司，公司成立後將會以整體利潤計算銷項稅額，相關的公司營運成本如：人事、行銷、營運...等開支，及有報上統一編號的發票，都可以申報進項稅額，抵扣營業稅，有效幫助您節稅。

_{*公司法第30條：
有下列情事之一者，不得充經理人，其已充任者，當然解任：
一、曾犯組織犯罪防制條例規定之罪，經有罪判決確定，尚未執行、尚未執行完畢，或執行完畢、緩刑期滿或赦免後未逾五年。
二、曾犯詐欺、背信、侵占罪經宣告有期徒刑一年以上之刑確定，尚未執行、尚未執行完畢，或執行完畢、緩刑期滿或赦免後未逾二年。
三、曾犯貪污治罪條例之罪，經判決有罪確定，尚未執行、尚未執行完畢，或執行完畢、緩刑期滿或赦免後未逾二年。
四、受破產之宣告或經法院裁定開始清算程序，尚未復權。
五、使用票據經拒絕往來尚未期滿。
六、無行為能力或限制行為能力。
七、受輔助宣告尚未撤銷。}

開公司需要多少資本額？

目前法規已廢除設立公司最低資本額限制，除許可法令特別規定外，公司申請設立時，最低資本額並不受限制。但公司資本額是公開資訊，若資本額太低，有可能給消費者及合作對象公司規模太小的觀感；同時，通常公司從正式設立到開始獲利需要一段時間，若是資本額太低，累積虧損大於資本額，可能會面臨需宣告破產的程序，反而造成不必要的額外成本，因此建議您最少將資本額設定在10萬以上，若有要申請貸款獲補助則建議設定在50萬或100萬以上。

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