網拍營業額多少要繳稅？營業額多少要營業登記？

所有網拍交易都要課稅嗎？

並非所有網拍交易都需要繳稅，網路銷售勞務或貨物是否需要繳稅需依出售目的及營利所得而定，如果只是偶爾出售個人二手物品，不具備營利目的，通常無需負擔稅務；若交易行為具有持續性、規模化，或涉及進貨再銷售，則可能會被國稅局認定為營業行為，需要依法申報繳稅。

以下將為您分別整理兩種出售目的的差異：

非以營利為目的

如果僅是偶爾出售二手衣物、舊家具...等個人閒置物品，此類交易並非以營利為目的，而是屬於個人財產的處分，因此無需申報稅務。需注意的是，若是短時間內大量出售類似商品，或經常進行交易，即便是二手商品，仍有可能被國稅局認定為營利行為，進而要求補稅。

以營利為目的

若是經營網拍、提供代購服務...等以營利為目的的交易行為，即便未達營業登記門檻，也需依照稅務規範納稅，若違反相關稅務規定，國稅局便有可能依據您的交易紀錄要求補繳相關稅款。

營業額多少要繳稅？

根據稅法相關規定，只要是以營利為目的經營網拍並符合相關規定，便需至國稅局辦理稅務登記，並繳納營業稅、營利事業所得稅或個人綜所稅，以下將為您分別說明3種不同交易形態需繳納的稅額：

出售個人非營利的二手商品

常見出售個人非營利二手商品的行為包含：

• 出售自己使用過的二手商品
• 買來尚未使用就直接出售的全新商品
• 他人贈送的商品，因不實用而出售

若個人銷售行為符合以上狀況，通常不視為營業行為，因此不需申報營業稅或營所稅，但若交易過於頻繁，國稅局仍可能視為有營利性質，需至國稅局辦理稅務登記及營業登記。

非經常性網路銷售

若是個人非經常性的透過拍賣網站銷售非自用的二手貨品，例如：銷售自己製作的手工飾品，或是在網拍上販售出國旅遊時購買的少量當地特產，若一年內貿易次數超過3次，國稅局便會認定為「個人一時貿易所得」，需以銷售金額的6%作為營業收入，並納入個人綜所稅。

以營利為目的

根據民國114年1月1日最新規定，若經營網路拍賣交易是以營利為目的，且有進貨、轉售...等銷售貨物或勞務行為，單月銷售額達到10萬以上則需申報繳稅，以下為您整理各項稅賦門檻：

• 營業稅：若網拍每月銷售額在10萬以下（銷售勞務在5萬以下）不需稅籍登記，也不需繳納營業稅，網拍所得納入綜合所得稅計算；若網拍每月營業額超過10萬（銷售勞務超過5萬），但未達20萬，則需稅籍登記，國稅局會按季課徵營業稅，稅率為1%；若營業額高過20萬，則每2個月需申報一次營業稅，稅率為5%。
• 營利事業所得稅：若符合免用統一發票的小規模營業人規定（每月營業額20萬以下），則可不需申報營所稅；若每月營業額超過20萬，需申請統一發票，並申報營所稅，稅率為20%，但若屬於行號，則需將盈餘併入個人綜合所得稅。
• 個人綜合所得稅：若每月銷售額小於20萬，則將年銷售6％併入個人所得計算綜所稅；若每月銷售額高於20萬，則營所稅申報之盈餘需併入個人所得計算。

網拍賣家營業額多少要營業登記？

根據稅務相關規定只要有營業事實，就必須辦理營業登記（稅籍登記）；此外，關於工商登記，若單月營業額在20萬以下，可考慮辦理商業登記；若單月營業額在20萬以上，便需辦理公司或商業登記。

若您不知道公司登記與商業登記的差別，或是想要了解自己應該辦理公司登記或商業登記，可以參考【沒有申請營業登記會怎樣嗎？風險與處罰規定一次看】，或是點擊下方按鈕，專業營業登記代辦會根據您的商業模式為您完成營業登記。

網拍稅籍登記相關規定是什麼？

網拍業者商品銷售額達10萬或銷售勞務達5萬，便需於下個月辦理稅籍登記，根據《加值型及非加值型營業稅法》第45條規定，營業人若未依規定申請稅籍登記，除通知限期補辦，也會處以$3,000至$30,000的罰鍰。

需注意的是，若網拍業者也有經營實體店面，則無論銷售額是否達到10萬，都必須辦理稅籍登記。

常見問題

營業額多少要開發票？

依據《加值型及非加值型營業稅法》，如果網拍賣家單月營業額超過20萬，則必須成為一般營業人，並依法開立統一發票；若營業額未達20萬元，則可選擇登記為小規模營業人，適用1%營業稅率，且無需開立統一發票。

被國稅局查稅怎麼辦？

國稅局可能會透過買家檢舉、銀行交易紀錄或平台數據查核網拍賣家的營業行為，如果被查稅，網拍賣家應主動提供交易明細、發票、收據或銀行帳戶資料...等相關證明文件。若國稅局認定賣家未依法登記，可能要求補辦登記、補繳稅款，甚至罰款，因此建議網拍賣家應妥善保留所有交易紀錄，以便應對可能遭遇的查核工作。

網拍如何辦理商業登記？

無論是申請公司的「公司登記」或行號的「商業登記」後，只要有營業事實就必須辦理營業申請，營業登記流程如下：

1. 申請商業登記時需先預查名稱，確定在設立登記的縣市內沒有名稱重複的商號或行號。
2. 刻印行號章（大章）及負責人章（小章），並向銀行申請銀行存款證明。
3. 資料備妥後前往設立登記所在地的「商業登記處」送件申請。
4. 到國稅局申請發票憑證，國稅局約會在7天後寄送公文，憑核准函即可前往國稅局購買發票。

若您想了解更多關於網拍商業登記的相關規定，可以參考【網拍營業登記是什麼？網路營業人必讀指南】。

國稅局如何核定網拍銷售額？

根據民國112年公布的網路銷售營業人新制規定，稅籍登記應包含「網域名稱及網路位址」及「會員帳號」，且網路平台應以電子形式保存會員必要交易紀錄，因此當國稅局核定網拍銷售額時，國稅局人員會要求網拍的營業人提供交易明細資料，並查詢賣家金流金額。

如果將自家作為網拍營業登記地址會不會增加房屋稅？

網拍營業人若使用自家房屋作為營業登記地址，但實際交易都在拍賣網站交易平台完成，則可依原來住家用或自用住宅用地稅率繳納房屋稅；若在營業登記處堆置營業貨品，國稅局則會依照實際使用面積，分別按住家用及營業用稅率課徵房屋稅（營業用面積最低不得少於全部面積⅙）。

不知道網拍如何報稅就找專業會計師！

無論您是全職經營網拍，或是在網路上販售商品增加副業收入，只要單月銷售額超過10萬就必須繳納營業稅，超過20萬還需繳納營利事業所得稅，若未依相關規定繳納稅款，一經查證，除需補繳營業稅，也會遭到高額罰鍰。若您不確定自己應該繳納哪些稅款，或是想知道如何報稅才能減輕稅負，建議您諮詢專業會計師或記帳士，專業會計師/記帳士擁有豐富的稅務處理經驗，可以根據您的商業型態為您提供稅務諮詢，幫助您合法納稅。若您有網拍報稅的需求，只要點選【免費取得報價】回答幾個簡單的問題，稍待片刻便有專業會計師/記帳士與您聯繫洽談，過程方便快速且完全免費！