臉書廣告如何報稅？自行投放與FB廣告代理商比較

FB買廣告要課什麼稅金？什麼時候要繳稅？

由於 Facebook 公司並沒有在台灣境內設立公司，因此屬於外國企業，台灣的企業、公司或商家依法向外國公司購買服務時，需要繳納 20%的境外稅款，但 Facebook 有向政府申請以境內淨利率 30% 以及利潤貢獻度 100% 另外計算稅金，因此向 Facebook 購買服務的稅款屬於特例，計算方式為 30%x100%x20%=6%，所以現在買 FB廣告 不需比照一般外商繳納 20% 境外稅，只需要繳納 6% 境外稅（代扣稅）。

繳稅時間是在支付廣告費的 10日 內逐筆向國稅局申報，稅金則可以到銀行繳納；若稅金不超過 2萬元，也可以至超商繳款。若支付廣告費的 10日 內未完成申報及繳款，會產生逾期繳納的罰款，罰款為應繳稅額的 5%-10%，詳細規則如下：

• 超過繳稅期限後，若在隔年一月底前已自動申報，除了原本應繳的稅額，需要另外支付應繳稅額 5% 的罰鍰。
• 超過繳稅期限後，若在隔年一月底前未自動申報，除了原本應繳的稅額，需要另外支付應繳稅額 10% 的罰鍰。
• 不論是隔年一月底前已申報或未申報，罰鍰的最低金額為$750元；最高為$10,000元，但若您有多筆稅款未繳納，國稅局可能依照每筆逾期未繳的稅款處罰。

FB廣告付費方式與稅金

Facebook 臉書廣告付費方式大致可分為三種，分別是 請 Facebook 廣告代理商投放廣告的「FB廣告投放公司代操」；若您連續三個月自行投放廣告，且每月臉書廣告費達美金 1萬元以上，則可申請成為「臉書直客」；若您每月投放的廣告費未達 1萬美金，且要自行投放廣告，則是自行刷卡下廣告的一般用戶：

FB廣告投放公司代操

請代操公司協助投放廣告是直接支付廣告費（通常包含境外稅）、服務費以及營業稅給代操公司，代操公司會開立廣告發票給您，您可以依發票向國稅局申報營業稅折抵，因此實際只需要支付廣告費（通常包含境外稅）及服務費給代操公司。

舉例來說：若您請代操公司為您投放預算 $10,000元 的廣告（包含 6% 境外稅），並需要另外支付 5% 的服務費以及 5% 的營業稅給代操公司，因此投放廣告的花費為 10,000+500（5%服務費）=10,500，另外加上 5% 營業稅 10,500x5%=525，總額為 10,500+525=11,025，但報稅時可依代操公司開立的廣告發票申報營業稅折抵，因此最終支出為 11,025-525=10,500元。

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「臉書直客」Facebook企業用戶

連續三個月，每月臉書廣告費達美金 1萬元 以上的用戶可申請成為「企業用戶（臉書直客）」，企業用戶的特點是向臉書購買廣告時可採「月結」方式支付廣告費，且 Facebook 向您收取的廣告費會扣除 6% 的境外稅，由您代繳給政府，也就是您廣告費的 94% 支付給 Facebook，另外 6% 則是支付廣告費的 10日 內向國稅局申報、繳納，另外，臉書直客是直接刷卡支付給 Facebook 公司，因此需要支付銀行約 1.5% 的國外交易手續費。

舉例來說：您已成為企業用戶，每月花費 台幣40萬元（約1.2萬美金）投放臉書廣告，您需要支付 400,000x94%=376,000 的廣告費，400,000x6%=24,000 的境外稅，以及刷卡 400,000x1.5%=6,000 的國外交易手續費，最終支出為 376,000+24,000（6%境外稅）+6,000（1.5%信用卡手續費）=406,000元。

自行刷卡下廣告

若您每月廣告費金額未達 1萬美金 就無法成為企業用戶，因此廣告費不可月結，每次下廣告時就需要結清一筆廣告費，而每次支付廣告費的 10日 內需要向國稅局申報並繳納稅金，同樣需繳納 6%的境外稅，以信用卡付款時也需要支付約 1.5% 的海外消費手續費。

舉例來說：您自行投放 $10,000元 的廣告，需要支付 6%（$600）的境外稅以及 1.5%（$150）的信用卡國外交易手續費，實際支付總支出為 10,000+600+150=10,750元。

自行投放FB廣告，每次支付廣告費後需於 10日 內自行報稅與繳稅，建議您若每月臉書廣告預算不多，可找專業廣告代操公司協助，免除您逐筆申報、繳納稅款的麻煩事。

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FB廣告 6%境外稅 網路繳納步驟

支付廣告費給 Facebook 後，需要於 10日 內繳納稅務並完成申報，申報時需要填寫繳稅日期與金額，因此您可以先於網路繳費後再選擇現場臨櫃申報或於網路系統線上申報。網路繳稅的詳細步驟可參考下方資訊：

1.下載完整FB廣告帳單

您可以於購買 Facebook廣告的電子郵件信箱中找到 Facebook 通知付款的信件，信件下方有連結可以至臉書廣告管理員下載完整帳單（Invoice）。

2.下載FB廣告帳單明細

後台的廣告管理員還有詳細的帳單明細，請一併下載明細。

3.整理廣告費及扣繳金表單

將 Facebook 廣告費的支付金額和刷卡支付日期、扣繳稅款的日期整理成Excel表格，清楚的表格方便申報和繳稅時核對以避免申報金額或時間有誤。另外，整理成表單還有助於未來核對繳納金額和進行營業稅的申報，可以更清晰地了解廣告支出和稅務情況。

4.計算應繳納之稅額

整理實際支付的廣告費和扣繳金後，計算該帳單需繳納的稅額。

5.選擇繳稅方式

繳稅需於支付廣告費的 10日 內繳納並申報完畢，而繳納方式有以下三種，擇一方式繳納即可：

• 銀行或超商繳納：填寫繳款書至銀行繳納，若您繳納的金額為 2萬 元以下，可至超商繳費。境外稅之營利事業所得稅扣繳稅額繳款書連結如下：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw144w/353C
• 財政部線上繳納：至財政部網路繳稅服務網站：https://paytax.nat.gov.tw/，點選右方「線上繳稅」>「營利事業所得稅」>「營利事業所得稅扣繳稅款」> 輸入資料 > 使用晶片金融卡繳稅 > 繳稅成功下載 / 列印「繳稅交易成功」紀錄
• 國泰世華企業線上繳納：您也可以至國泰世華銀行線上繳納：https://www.globalmyb2b.com/GEBANK/Login.asp，點選連結後照著網頁指示填寫及點選即可。

FB廣告 6% 境外稅 現場申報步驟

自行刷卡下廣告不知道該怎麼申報及繳稅？根據相關法條規定，境外稅扣繳義務人應在代扣稅款 10日 內填具「營利事業所得稅扣繳稅額繳款書（格式 353）」，繳清稅款後並開具扣繳憑單向相關政府機關申報，當您繳稅完成後可以至現場臨櫃申報稅務，這邊有簡單的廣告稅務申報步驟供您參考：

1.線上填寫「扣繳稅額請款書」

您需要先至財政部稅務入口網（https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw144w）填寫「營利事業所得稅扣繳稅額繳款書（353）」，部分填寫內容可參照下列所示：

• 繳款類別選擇：353_國外其他
• 所得單位：FACEBOOK IRELAND LIMITED
• 所得單位負責人：Mark Elliot Zuckerberg
• 所得所屬年月：刊登FB廣告的月份
• 給付日期：信用卡付款日期
• 勾選自動補扣繳
• 地址：Grand Canal Square, Dublin Country Ireland

2.填寫紙本資料

向 Facebook 購買廣告會收到 Facebook 寄的廣告收據，依照 FB廣告收據填寫紙本資料，每筆帳單都需要各自填寫一次，每筆帳單需填寫「營利事業扣繳扣繳憑單」一式三份，以及「各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書」一式兩份。您可至國稅局網站：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw224下載並列印相關表單與申報書。

3.攜帶文件至國稅局申辦

最後臨櫃申辦需要攜帶營利事業所得扣繳憑單、各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書，以及繳款單與相關文件至國稅局申辦。部分文件可點擊下列連結下載列印：

• FB聲明文件：https://tinyurl.com/yd4qojch
• 國稅局「跨境銷售電子勞務」文號文件：https://tinyurl.com/y9ol6qsy
• FB廣告收據文件：請自行到後台下載收據

FB廣告 6% 境外稅 線上申報步驟

若您不方便前往現場臨櫃申報，也可於線上申報，但目前線上申報僅支援 Windows 系統操作使用，若您是使用 Apple 電腦的 Mac OS系統，則無法使用線上申報。線上申報可參照以下步驟：

1.下載電子申報系統

至財政部電子繳稅申報服務網：https://tax.nat.gov.tw/alltax-download.html?id=下載「各類所得憑單（含信託）資料電子申報系統」（目前僅支援 Windows 系統，Mac OS 無法使用）。

2.公司資料建檔

系統下載完畢後進入申報系統並建立公司資料檔案。

3.建立所得人基本資料

公司資料檔案建置完成後，建立所得人基本資料（A.3）並按 F1 儲存，所得人為 Facebook 公司，因此您需要輸入臉書廣告收據左下方的資料，可參考下列資訊：

• 所得人姓名：Meta Platforms Ireland Limited 
• 證號別: 8 
• 所得人地址：4 Grand Canal Square, Grand Canal Harbour Dublin 2, Ireland
• 國家代碼: IE

4.建立所得資料

所得人基本資料建立完成後，填寫所得資料，請參照下列資訊：

• 所得年度：選擇實際付款年度
• 淨利率： 30%
• 利潤貢獻度： 100%
• 核准文號：1110008549號（111-113適用）
• 給付總額/扣繳稅額/給付淨額：請依計算金額填寫

填寫後請按F1新增，以避免覆蓋原本已申報的資料而造成申報錯誤。

5.申報上傳

資料建立完成後即可上傳申報。

6.列印完成申報證明並存檔

申報完成後，可列印已完成申報的資料並存檔提供給財會部門入帳，並提供給事務所及國稅局查核使用。申報證明資料如下：

• 非居住者綜合所得稅各類所得網路申報回執聯
• 各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書
• 營利事業所得稅扣繳憑單
• 繳稅紀錄
• Excel 繳款彙總

7.核對申報資料

最後列印 C.8 的申報單位各類所得清單，逐一核對各次申報資料以確認申報無誤。

FB廣告代刊免煩惱稅務問題！

Facebook公司屬於境外公司，所以在 FB 下廣告需要特別處理稅務問題，若您投放金額較少，且每週甚至 2-3 天就會刷卡買廣告，便需要每週處理帳單及稅務，若逾期未繳納還會產生罰鍰！增加投放廣告的負擔。而 Facebook 廣告代理商可以為您省去麻煩！您只需要和代理商談妥每次投放的時間、金額以及需要支付給代理商的服務費，FB廣告代刊公司即會為您付款給 Facebook公司，還會為您向國稅局申報及繳納稅款，另外，代理商也會開立發票給您，您可以憑發票於報稅時申報營業稅折抵！需要在 FB 投放廣告但不知道該如何報稅繳稅？不懂稅務問題而收到稅款未繳的罰鍰通知？現在就點選【免費取得報價】將 Facebook 廣告投放交給專業廣告代理商！稅務申報繳納免煩惱！