網拍營業登記是什麼？網路營業人必讀指南

為什麼網路營業人要登記？

由於網路交易行為越來越普遍，為避免網路詐騙行為並讓消費者能辨識賣方營業人資訊，網路賣家的「網域名稱及網路位址」及「會員帳號」如同實體營業人之營業地址，屬於重要資訊，因此財政部推動網路版稅籍登記，要求網路賣家將前述資訊納入營業人稅籍登記之應登記事項，並應於銷售網頁或銷售軟體明顯位置清楚揭露其營業人名稱及統一編號，以提升交易資訊透明度保障消費者權益，兼顧稅籍資料正確性及完整性。

最新！112年網路銷售營業人新制3重點

網路銷售營業人新制3大重點為「稅籍登記更完善」、「資訊揭露更透明」以及「消費權益有保障」，下方新制重點說明由財政部提供：

• 稅籍登記更完善：稅籍應登記事項新增「網域名稱及網路位址」及「會員帳號」。
• 資訊揭露更透明：銷售網頁或銷售APP明顯位置要清楚揭露「營業人名稱」及「統一編號」。
• 消費權益有保障：網路平台應以電子形式保存會員必要交易紀錄，並應負「保管」及「提示」義務。

對於已經辦過營業登記的網路賣家，需要向國稅局申請補辦新制所列的登記事項；還沒辦理營業登記的網路賣家則應在向國稅局申請稅籍登記時，主動填載網路銷售營業登記事項。沒有依照新制規定辦理或補辦稅籍登記，國稅局將依法通知改正或補辦，若沒在通知期限內完成，會處新臺幣$1,500元以上，$15,000元以下的罰鍰。

誰適用新制法規？

2022年 12月31日以前已辦妥稅籍登記且有從事網路銷售之營業人，依修正後規定應於2023年1月1日至2023年1月15日間辦理變更登記，增列網路銷售應登記事項；而2023年1月1日起新申請稅籍設立登記，且設立時或設立後有從事網路銷售的營業人，則須依新法規填列「營業人設立事項表」。

營業額不高也要辦稅籍登記嗎？

網路賣家營業額不高也要辦稅籍登記嗎？網路開店如果有實體店面，不論營業額多寡都要辦理稅籍登記；沒有實體店面則依網路銷售「貨物」或「勞務」而有不同的銷售額門檻，根據2025年1月1日最新的稅務規定，網路銷售貨物的月銷售額達 10萬元就要辦理稅籍登記，銷售勞務則是月銷售額達 5萬元就要辦理稅籍登記，您可以依照下表判定是否需要辦理稅籍登記：

網拍營業登記教學

依加值型及非加值型營業稅法第1條規定，不論是實體或網路，在我國境內以營利為目的向他人銷售貨物或勞務時，均應依法課徵營利事業所得稅，所以從事網路銷售者，不論是網拍賣家、網路電商或是網路自由接案者，在開始營業前都務必向國稅局申請稅籍登記。下面將為您介紹網路營業登記申請流程以及應備資料：

網路營業登記申請流程

從事商業交易活動時，除了「攤販」、「家庭農、林、漁、牧業者」、「家庭手工業者」、「民宿經營者」以及「每月銷售額未達營業稅起徵點者」不需辦理公司登記或商業登記，其餘業者皆需登記申請，若您有公司登記或商業登記需求，可參考【商業登記申請懶人包】或直接點選【公司申請代辦】尋找經驗豐富的代辦事務所協助辦理。

向地方政府申請公司登記或商業登記，且通過審核後，即可向國稅局申請營業登記，網路營業登記申請流程如下：

1. 由納稅人（網拍賣家）自行選擇向住（居）所或戶籍所在地的財政部各地區國稅局所屬分局、稽徵所辦理。
2. 填寫「營業人設立（變更）登記申請書」書表。
3. 營業人名稱欄應填寫網路拍賣賣家的個人姓名。若網拍賣家已在網路上設有商號名稱，可自行選擇填寫商號名稱，但填寫商號名稱者須再附上營業人印章，即所謂的「大章」。
4. 營業（稅籍）登記地址欄應填寫網拍賣家所選擇的住（居）所或戶籍地（可免附房屋稅 稅單或租賃契約影本）作為國稅局送達稅單之用，因此，資料務必正確，以免日後稅單沒有送達造成欠稅問題。另外，國稅局不會因為網路拍賣賣家將其戶籍地或住（居）所登記在「營業（稅籍）登記地址」欄即認定在該址有銷售貨物或勞務之行為，所以可免填列「營業（稅籍）登記地址房屋稅籍編號管理代號」欄資料。
5. 營業項目欄應填寫「網路購物」並註明拍賣網站網址及會員編號，但個人在網站上申請的拍賣密碼與課稅無關，網拍賣家無須將個人密碼告訴國稅局人員，因此務必不要填上個人密碼。
6. 資料填妥後即可連同其他資料一併送交申請。

網路營業登記應備資料

申請稅籍登記的網拍業者，應準備以下資料：

• 網路賣家的國民身分證及印章
• 營業人設立（變更）登記申請書書表
• 商業名稱預查核定書
• 商業登記申請書
• 房屋租賃契約書影本或使用同意書影本
• 房屋所有權證明影本
• 合夥契約書（獨資不用附）
• 資本額證明文件影本（25萬以內免附）

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營業登記（稅籍登記）常見問答

稅籍登記除了舊制的營業登記規則外，由於網路交易日漸頻繁，因此基於網路交易課徵營業稅目的、保護消費者權益或是其他緣由，政府相關政策都有修法或新制法規，下面為您整理與營業登記相關的常見問答供您參考：

哪種網路銷售需要課徵營業稅？

依據營業稅法規定，在我國境內銷售貨物或勞務，如以營利為目的，採進、銷貨方式經營，不論是販賣物品的「貨物銷售」，或是網路接案設計師等以提供勞力、服務獲取報酬的「勞務銷售」，只要依照2025年1月1日的最新稅務規定，單月銷售額達標準（銷售貨物單月銷售額10萬；銷售勞務每月銷售額5萬），均應依法課徵營業稅。

網路賣東西都一定要辦營業登記嗎？

不一定，銷售貨物單月銷售額未達 10萬元，或是銷售勞務單月銷售額未達 5萬元，皆不需辦理營業登記。

依據2025年1月1日的最新課稅標準，銷售貨物單月銷售額未達新臺幣10萬元者，銷售勞務單月銷售額未達新臺幣5萬元者，不須課徵營業稅，而網路賣家的銷售額是透過網路交易而來，交易資料有明確紀錄可供查詢，所以，如果網路賣家單個月在網站銷售額未達到10萬元者（銷售勞務者為5萬元），暫時可以免向國稅局辦理稅籍登記，但是一旦當月銷售額超過10萬元（銷售勞務者為5萬元），就必須立即向國稅局辦理稅籍登記並報繳稅款，以免因被檢舉或被查獲而受處罰。

網路拍賣或出售二手商品也要課稅嗎？

不一定，以「是否以營利為目的」為主要考量：

• 「個人透過拍賣網站出售 1.自己使用過後的二手商品、2.買來尚未使用但不適用的商品，或 3.他人贈送但自己認為不實用的商品」不需要課稅。
• 「專門經由其他管道收購二手商品，再透過網路銷售以賺取利潤」需要課稅。

住宅區可以營業登記嗎？

原則上可以，但各縣市政府的都發局​或使用執照管理課通常有進一步的規定，因此若想知道您住宅所在地是否可以辦理營業登記，請向住宅所在縣市政府詢問。

小規模營業人營業稅起徵點是多少？

小規模營業人是指單月銷售額未達新臺幣$20萬元的營業人，但根據不同行業別，起徵點需達標的單月銷售額不同，而網路銷售行業業者如上資料所述，網路銷售貨物的小規模營業人，營業稅起徵點為 10萬；網路銷售勞務的小規模營業人，營業稅起徵點為 5萬，也就是月銷售額未達起徵點，則不需課徵營業稅，但只要任一月分達起徵點，便必須繳稅。

被棄標或降價出售的銷售額怎麼課稅？

如果在網路上拍賣的商品結標後買方棄標，或者因為買方討價還價而降價出售時，網路賣家必須對此部分舉證資料，例如：網頁上的評價資訊、拍賣網站出具證明或匯款資料...等均可，基於覈實課稅原則，只要營業人能提出證明，國稅局會扣除此部分的銷售額。

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