小規模營業人申請流程總整理，營業登記證申請常見問題一次看

誰需要申請營業登記？

進行營業登記時，登記者需先就組織型態選擇「公司登記」或「商業登記」，並完成「稅籍登記」，才是完整的營業登記流程，以下將為您分別整理三者的申請條件：

公司登記

公司登記適用於《公司法》，在設立時要向縣市地方政府的經濟發展處申請登記為「有限公司、無限公司、兩合公司、股份有限公司或閉鎖性股份有限公司」；選擇公司登記的大多是資本額較高、有向金融機構貸款需求及每月營業額超過 20 萬的組織，此外，與商業登記不同的是，公司在完成登記後具有獨立的法人格，且由於公司組織大多具有較大的規模，因此公司名稱在全國都不能重複。

商業登記

商業登記適用於《商業登記法》，在設立時要向縣市政府商業處進行申請為「行號、商行、商號或企業社」；與公司登記不同的是，商業登記的組織大多是資本額較少、規模較小或是每月營業額低於20萬的獨資者或合夥事業，此外，由於商業登記的組織大多為在地化經營，因此名稱只要在登記縣市範圍內不重複即可。

以下為您整理關於公司登記與商業登記之間的區別與選擇標準：

多數情況下，凡是以營利為目的的事業皆須辦理公司/商業登記，但符合《商業登記法》第5條規定的小規模商業模式，可免公司/商業登記：

• 攤販
• 家庭農、林、漁、牧業者
• 家庭手工業者
• 民宿經營者
• 每月銷售額未達*營業稅起徵點者

_{*營業稅起徵點：根據2025年1月1日最新的《小規模營業人營業稅起徵點》規定，營業稅起徵點基準為每月銷售貨物之銷售額未達$100,000，或銷售勞務銷售額低於$50,000。}

稅籍登記

根據《加值型及非加值型營業稅法》規定，營業人在開業前必須辦理稅籍登記，但若是在自用住宅從事家庭手工藝副業，無雇用人員、無營業牌號，且每月銷售額未達營業稅起徵點，可免辦理稅籍登記。

_{*特定狀況：在自用住宅從事家庭手工藝副業，無雇用人員、無營業牌號，且每月銷售額未達營業稅起徵點者，可免稅籍登記。}

沒有申請營業登記會怎樣嗎？

以下分別就沒有申請公司登記、商業登記及稅籍登記，為您整理沒有申請營業登記的後果：

• 未申請公司登記：根據《公司法》第19條規定，未經設立登記，以公司名義經營業務或其他法律行為者，行為人為一人，處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科15萬元以下罰金，並自負民事責任；行為人為兩人，需負連帶民事責任，並由主管機關禁止其使用公司名稱。
• 未申請商業登記：根據《商業登記法》第31條規定，未經設立登記而以商業名義經營業務或為其他法律行為者，商業所在地主管機關會先命行為人辦妥登記，若規定期間內未完成登記，會處以1萬元至5萬元不等的罰鍰，並根據情況按次連續處罰。
• 未申請稅籍登記：根據《加值型及非加值型營業稅法》第45條規定，營業人未依規定申請稅籍登記者，除通知限期補辦外，也會處以3千元至3萬元不等的罰鍰，若未在規定期限內完成補辦，將根據情況按次連續處罰。

小規模營業人申請流程

小規模營業人是指月銷售額未達20萬的營業人，必須申請商業登記與稅籍登記，以下為您介紹小規模營業人申請流程：

商業名稱預查

準備辦理營業登記前，您可親自至各縣市政府工商行政機關，或透過商工登記公示資料查詢服務，查詢理想中的商業行號名稱目前是否有人使用，避免後續申請時因為與現有名稱重複而無法通過申請。

刻章及銀行開戶

確定名稱後，需刻印公司章（大章）與負責人章（小章），並攜帶大小章、負責人雙證件及公司名稱暨所營事業登記預查核定書，至銀行開設籌備戶、存入資本額，在存入資本額隔日，便可至銀行申請存款餘額證明，若行號資本額未達25萬可免存款餘額證明。

申請商業登記

備齊營業登記所需文件後，申請人可至所在地縣市政府工商行政機關臨櫃申請，或是透過經濟部公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業平台申請商業登記，待通知核准後，即可領取商業登記核准函，並取得統一編號以刻印稅籍登記時需要的發票章。

申請稅籍登記

完成上述流程後，申請人需攜帶商業登記完成證明與申請稅籍登記文件至各地國稅局辦理稅籍登記，待收到營業登記公文後，可至國稅局簽名請領統一發票購票證或免用統一發票貼紙。

申請營業登記所需文件

以下整理小規模營業人申請營業登記證流程中所需文件：

• 商業名稱預查核定書
• 商業登記申請書
• 房屋租賃契約書影本或使用同意書影本
• 房屋所有權證明影本（房屋稅單、謄本、權狀…等，擇一即可），或最近一期房屋稅單影本
• 負責人/合夥人身分證正反影本
• 負責人印章及行號章
• 合夥契約書（獨資不用附）
• 資本額證明文件影本（25萬以內免附）
• 營業登記申請書

辦理行號登記的注意事項

以下為您整理辦理行號登記的注意事項：

• 行號與公司的差異：行號適合小規模、個人經營的業務，負責人須對公司債務負無限責任；公司適合規模較大或需要股東共同投資的企業，股東僅需負有限責任。
• 文件備份：提交申請之前，務必確保完整備份所有文件正本和副本，避免申請過程中出現意外狀況而需要重新提交文件。
• 業務變更通知：若在行號登記後，負責人、營業地址、營業項目...業務需要變更，必須辦理變更登記。
• 稅務申報：小規模營業人需按時申報相關稅務，避免因逃漏稅而受罰，若您剛成立自己的公司行號，不確定該如何計算應稅賦金額，您可以點擊免費取得報價，找尋專業會計師協助您計算納稅金額。

小規模營業人免用統一發票的條件

小規模營業人需為零售業（因為批發業一定要開發票），且以非連鎖形式經營，並符合以下無實體店面及有實體店面之條件才能申請免用統一發票：

無實體店面

根據2025年1月1日最新的《小規模營業人營業稅起徵點》規定，每月銷售貨物在10萬元以下、銷售勞務在5萬元以下，且無實體店面、沒有招牌、沒有雇員，利用自用住宅從事營業，且月營業額低於最低起徵點，不必辦理「公司登記」或「商業登記」，「稅籍登記」則可以暫免，亦不需繳納營業稅與開立發票。

有實體店面

• 每月銷售貨物10萬元、銷售勞務5萬元以下者，不須辦理「公司登記」或「商業登記」，但有懸掛招牌者需辦理稅籍登記，但不需繳納營業稅及開立發票。
• 每月銷售額10-20萬元之間，需要辦理「公司登記」或「商業登記」及「稅籍登記」，但可向國稅局申請為免用統一發票的小規模營業人，若不需開立發票，營業稅率為1%，每3個月稽徵機關會發單通知繳納營利事業所得稅；若需開立發票，營業稅率則為5%。
• 每月營業收入20萬元以上者則需辦理「公司登記」或「商業登記」及「稅籍登記」，並開立發票。

小規模營業人變更負責人申請流程

小規模營業申請變更負責人可分為「線上申請」、「郵寄申請」及「臨櫃（委託）申請」：

• 線上申請：經由公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業平台填寫申請，並繳納規費。
• 郵寄申請：將商業登記申請書、負責人身分證、轉讓契約書影本...等相關文件及規費寄至商業處登記服務科。
• 臨櫃（委託）申請：攜帶商業登記申請書、負責人身分證、轉讓契約書影本...等相關文件，至商業處登記服務科辦理。

營業登記變更負責人所需文件

以下為您整理小規模營業人變更負責人所需文件：

• 商業登記申請書。
• 負責人身份證影本。
• 合夥人契約書或同意書影本。
• 轉讓契約書影本。
• 許可業務證明書影本。
• 委託書（委託他人辦理者）。

營業登記變更負責人要多久？

若透過線上或郵寄辦理變更負責人，需要4個工作天；若臨櫃辦理變更負責人手續，約1-2小時即可完成。

需要營業登記就交給專業營登代辦

若您正準備成立自己的行號、商號、工程行或是企業社，卻不知道該準備哪些文件，專業的營登代辦擁有豐富的營業登記經驗，能夠快速地為您備齊營業登記所需要的各項文件，讓您順利完成營業登記，並在申辦過程中提供您專業的規劃與建議，為您快速且合法的完成營業登記，不管您需要稅籍登記或公司登記、商業登記，只要點選【免費取得報價】回答幾個簡單的問題，稍待片刻便有專業營登代辦與您聯繫洽談，過程方便快速且完全免費！

營業登記申請流程常見問題

小規模營業人營業稅起徵點是多少？

根據2025年1月1日最新的《小規模營業人營業稅起徵點》規定，小規模營業人的營業稅起徵點為每月銷售貨物未達10萬元及銷售勞務未達5萬元，主管稽徵機關查定銷售額未達營業稅起徵點標準者，不需繳納營業稅，以下為您整理兩種標準的行業類別：

• 銷售貨物：買賣業、製造業、手工業、新聞業、出版業、農林業、畜牧業、水產業、礦冶業、包作業、印刷業、公用事業、娛樂業、運輸業、照相業及一般飲食業...等業別。
• 銷售勞務：裝潢業、廣告業、修理業、加工業、旅宿業、理髮業、沐浴業、勞務承攬業、倉庫業、租賃業、代辦業、行紀業、技術及設計業及公證業...等業別。

小規模營業人怎麼申報營業稅？

小規模營業人營業稅申報方式根據每月營業收入而有差異，若每月銷售貨物收入10萬元/銷售勞務收入5萬元以下，可免申報營業稅；若每月銷售貨物收入為10萬-20萬元/銷售勞務收入5萬-20萬元，每三個月一次主管稽徵機關會依據核定每月營業額發單通知繳納營業稅；若每月收入在20萬元以上，則需每2個月自行申報。

小規模營業人取得進項發票可以扣抵嗎？

可以，小規模營業人購買營業上使用的貨物或勞務，除屬*加值型及非加值型營業稅法第19條第1項規定不得扣抵者外，若憑證有包含營業人名稱、統一編號、地址及營業稅額，可按當期進項稅額10%，在查定稅額內扣減，超過查定稅額者，次期得繼續扣減。

_{*加值型及非加值型營業稅法第19條第1項：營業人左列進項稅額，不得扣抵銷項稅額：
一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第三十三條所列之憑證者。
二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者，不在此限。
三、交際應酬用之貨物或勞務。
四、酬勞員工個人之貨物或勞務。
五、自用乘人小汽車。}

遺失營業登記時使用的印章，該如何辦理營業登記變更負責人？

若遺失營業登記時使用的印章，應重刻大小章，並在辦理營業登記變更負責人時一併申請印章變更。