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營利事業所得稅查核實務及節稅規劃(最新營所稅申報書解析)(提供電子講義)
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***112年營利事業所得稅申報書各頁次解析***
***113年營利事業所得稅申報書新修訂頁次解析中***
一、損益及稅額計算
1-1結算申報常見錯誤疏漏-收入類
1-2權責發生制適用
1-3營業成本認定規定
1-4經營本業之成本費用重要項目解析
1-5營業外損益重要項目解析
1-6限額計算(旅費、折舊費用、小規模收據、伙食費)
1-7應納稅額計算
1-8營業收入調節表編製
1-9結算申報常見錯誤疏漏-費用類
二、營利事業所得基本稅額
*證券交易所得基本稅額特色:久、虧、免、稅
2-1證券交易所得計算
2-2基本稅額計算
2-3長期持有股票享有之優惠
2-4前五年證券交易所得虧損抵減
三、資產負債表
*資產、負債、權益重要項目說明及申報應注意事項?
3-1現金、銀行存款及約當現金
3-2預付款項
3-3外幣存款評價
3-4金融資產評價
3-5 應收帳款備抵呆帳評價
3-6 固定資產
3-7 預收貨款、暫收款、股東往來
四、扣繳金額與申報金額調節
*各類給付收益扣繳金額與申報金額不同?
4-1各類給付扣繳、股利憑單金額與申報金額調節
4-2各類收益扣繳、股利憑單金額與申報金額調節
五、盈餘分配之計算
*公司賺錢是否分配股利或彌補虧損?
5-1盈餘分配表或盈虧撥補及未分配盈餘申報書填寫實務
5-2節稅規劃-未分配盈餘實質投資抵減解析
六、會計師查帳後常見之調整暨所得稅費用計算
*為什麼公司結帳金額與會計師申報金額不同?
1.預付費用
2.金融資產評價
3.固定資產
4.用品盤存
5.兌換(損)益
6.所得稅計算
七、營所稅申報節稅重點
特別篇:營利事業受控外國企業(CFC)制度簡介暨案例說明
1.判斷境外關係企業是否適用CFC制度及納稅主體?
2.如何計算CFC當年度盈餘?
3.營所稅結算申報時應揭露資料及營所稅申報書解析
***112年營利事業所得稅申報書各頁次解析***
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百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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台灣科技大學 管理研究所碩士
輔仁大學主修數學系 輔系會計系
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ISO14064-1 組織碳盤查顧問
ISO14067 產品碳足跡盤查顧問
服務內容:
1.財務報表簽證、稅務簽證、財務管理及體質改善，以供經營管理與決策運用。
2.財務會計準則、企業會計準則、成本與管理會計，正確會計處理產出正確財務報表，供管理決策使用。
教授財務報表分析等財務課程，幫助企業發現問題、預防問題、提升獲利。
3.教授營業稅及營利事業所得稅等稅務課程，幫助企業最佳節稅規劃及避免稅務風險。
4.查帳-企業財務查核，幫助企業財務報表允當表達，分析關鍵財務比率，避免財務風險。
5.查帳-企業稅務查核，幫助企業避免稅務風險，輔導企業依財會公報、準則及營利事業所得稅等規定，正確申報營利事業所得稅。
6.ISO14064-1 組織碳盤查輔導及查證
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